Hogyan válassz transzferár szakértőt? 6 szempont, amit minden középvállalatnak érdemes figyelembe venni

Az elmúlt több mint 15 évben számos olyan vállalat keresett meg minket, akik korábban már dolgoztak transzferár-szakértővel, mégsem voltak elégedettek az együttműködéssel. Volt, ahol a dokumentáció elkészült ugyan, de az ügyvezetőnek végig az volt az érzése, hogy egyedül maradt a kérdéseivel. Máshol csak év végén kezdődött el a közös munka, amikor már mindenki kapkodott, és nehéz volt visszakeresni az egész év eseményeit.

A transzferár nem egy olyan terület, amellyel egy cégvezető vagy pénzügyi vezető nap mint nap foglalkozik. Éppen ezért nehéz megítélni, hogy két ajánlat között valójában mi a különbség. 

Egy jó transzferár szakértő nem csupán elkészíti a kötelező nyilvántartást, hanem megérti a vállalat működését, időben jelzi a lehetséges kockázatokat, és olyan partnerként dolgozik együtt a céggel, akire év közben is lehet számítani.

Ebben a cikkben összegyűjtöttük azt a hat szempontot, amelyeket minden középvállalatnak érdemes végiggondolnia, mielőtt döntést hoz.

Miért ennyire fontos a megfelelő szakértő kiválasztása?

A transzferár-dokumentáció nem egyszerű adminisztratív feladat.

Meg kell ismerni a vállalat működését, a tulajdonosi struktúrát, a kapcsolt vállalkozások közötti ügyleteket, az alkalmazott árazást és sok esetben a teljes üzleti stratégiát is. Mire elkészül egy dokumentáció, annak terjedelme könnyen elérheti a 100–200 oldalt.

Ráadásul a jogszabályok pontosan meghatározzák, hogy milyen tartalmi elemeknek kell szerepelniük benne. A dokumentáció elkészítése során a magyar jogszabályok mellett az OECD Transzferár Irányelvei (OECD Transfer Pricing Guidelines) is fontos szakmai alapot jelentenek, amelyek nemzetközi szinten határozzák meg a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek piaci árazásának elveit.
Ha a dokumentáció nem megfelelő, annak egy NAV-ellenőrzés során a hiányos vagy nem megfelelő dokumentáció jelentős mulasztási bírságot, adókockázatot és hosszabb ellenőrzési eljárást eredményezhet. 

Éppen ezért úgy gondoljuk, hogy transzferár-szakértőt választani egy rendkívül fontos bizalmi döntés.

A 6 legfontosabb szempont választás előtt

1. Nézd meg, mióta foglalkozik transzferárazással

Az első kérdés, amit feltennénk, nagyon egyszerű: Mióta dolgozik ezen a területen?

A transzferárazás az elmúlt másfél évtizedben rengeteget változott. Módosultak a jogszabályok, új adatszolgáltatási kötelezettségek jelentek meg, és a NAV ellenőrzési gyakorlata is folyamatosan fejlődött.

Egy olyan szakember, aki hosszú évek óta kizárólag ezzel foglalkozik, nemcsak a szabályokat ismeri, hanem azt is látja, hogyan változott a gyakorlat.

Érdemes azt is megnézni, hogy milyen típusú vállalkozásokkal dolgozik együtt. Egy nemzetközi vállalatcsoport vagy egy külföldi tulajdonú magyar leányvállalat működése egészen más kihívásokat jelenthet, mint egy egyszerűbb cégstruktúra.

2. Transzferár-specialista?

Ez talán az egyik legfontosabb szempont.

Sok tanácsadó iroda készít transzferár-dokumentációt. Emellett azonban könyveléssel, adótanácsadással, bérszámfejtéssel vagy más pénzügyi szolgáltatásokkal is foglalkoznak.

Ezzel önmagában nincs semmi probléma, de egy olyan szakterületen, amely ennyire speciális és folyamatosan változik, óriási előnyt jelent a specializáció.

Ha egy cég kizárólag transzferárazással foglalkozik, minden nap ugyanazokkal a szakmai kérdésekkel találkozik. Folyamatosan követi a jogszabályi változásokat, látja az új tendenciákat, és sokkal nagyobb gyakorlati tapasztalatot halmoz fel.

Ez ugyanaz, mint amikor egy komoly egészségügyi problémával nem háziorvoshoz, hanem szakorvoshoz fordulunk.

3. Legyen jelen a szakmai közéletben és a közmédiában

Ha ma egy szolgáltatóról szeretnél többet megtudni, valószínűleg először rákeresel az interneten. Ugyanezt javasljuk akkor is, amikor transzferár-szakértőt választasz.

Nézd meg, hogy a szakember megjelenik-e szakmai folyóiratokban, publikál-e cikkeket, tart-e előadásokat, vagy részt vesz-e olyan szakmai fórumokon, ahol a transzferárazás aktuális kérdései kerülnek napirendre.

Nem azért fontos ez, mert ettől lesz valaki automatikusan jobb szakember, inkább azért, mert ezek a szerepvállalások azt mutatják, hogy a szakember aktív része a szakmai közösségnek. Folyamatosan követi a változásokat, kapcsolatban van más szakemberekkel, és fontos számára a tudás megosztása.

Ezért vállalunk rendszeresen előadásokat, publikálunk szakmai témákban, és veszünk részt olyan szakmai fórumokon, ahol a transzferárazás aktuális kérdéseiről folyik párbeszéd.

Emellett számunkra mindig megtiszteltetés volt, hogy ügyvezetőnk részt vehet a NAV és a Pénzügyminisztérium transzferár-fórumain, valamint magyar szakértőként közreműködhetett egy európai uniós projektben, amely négy ország transzferár-szabályozását hasonlította össze. 

4. Ne csak év végén keressen meg

Ez az a pont, ahol szerintünk a legtöbb vállalkozás feleslegesen nehezíti meg a saját dolgát.

Sok helyen még mindig úgy működik a folyamat, hogy az üzleti év lezárása után kezdik összegyűjteni az egész év dokumentumait, szerződéseit és adatait. Ilyenkor mindenki próbál visszaemlékezni arra, hogy pontosan mikor mi történt, volt-e szervezeti változás, kötöttek-e új szerződést, módosultak-e a kapcsolt ügyletek.

Az eredmény gyakran ugyanaz: kapkodás, hiányzó információk és felesleges stressz.

Az elmúlt években ezért teljesen más munkamodellt alakítottunk ki.

Ahelyett, hogy egyetlen időszakra koncentrálnánk az egész éves munkát, havonta dolgozunk együtt ügyfeleinkkel. Minden hónapban áttekintjük az aktuális változásokat, bekérjük a szükséges információkat, és folyamatosan építjük a dokumentációt.

Így az ügyvezetőnek és a pénzügyi vezetőnek nem kell egyszerre egy teljes év eseményeit felidéznie. Ha új szerződés születik, változik a cégcsoport felépítése vagy új kapcsolt ügylet jelenik meg, azt rögtön át tudjuk beszélni.

Mire elérkezik a dokumentáció véglegesítésének időpontja, a munka jelentős része már elkészült.

5. Érdeklődj arról is, hogyan dolgozik

Az elmúlt években a technológia a transzferárazásban is rengeteget fejlődött.

Ma már számos olyan eszköz áll rendelkezésre, amely gyorsabbá és hatékonyabbá teszi az elemzéseket. Mi is használunk mesterséges intelligencián alapuló megoldásokat például háttérkutatásokhoz, cégcsoportok feltérképezéséhez vagy előzetes elemzésekhez.

Fontos azonban, hogy ezek az eszközök nem helyettesítik a szakértőt, a végső szakmai döntést továbbra is ember hozza meg.

A mesterséges intelligencia felgyorsítja a folyamatokat, de nem tudja értelmezni egy vállalat üzleti stratégiáját, nem tud mérlegelni egy összetett ügylet sajátosságairól, és nem tud felelősséget vállalni egy elkészült dokumentációért.

6. Olyan partnert válassz, akire később is számíthatsz

A transzferárazás nem egy egyszeri projekt, legalábbis mi soha nem így tekintettünk rá.

Egy vállalkozás folyamatosan változik. Új üzletág indulhat, új kapcsolt vállalkozás jelenhet meg, átalakulhat a tulajdonosi struktúra vagy új szerződések születhetnek.

Ilyenkor jó érzés, ha van kit felhívni és nem kell azon gondolkodni, hogy vajon ez már érinti-e a transzferár-dokumentációt, vagy ráér majd év végén foglalkozni vele.

Az mi tapasztalatunk az, hogy a legjobb együttműködések mindig partneri kapcsolatok.

Hogyan tudunk segíteni az Altamixnél?

2009 óta kizárólag transzferárazással foglalkozunk.

Ez idő alatt több száz vállalatnak segítettünk transzferár-dokumentáció készítésében, szakmai tanácsadásban és NAV-ellenőrzésekre való felkészülésben.

Hiszünk abban, hogy egy jó transzferár-szakértő nem akkor dolgozik jól, amikor elkészít egy 150 oldalas dokumentációt, hanem akkor, amikor az ügyvezető nyugodtan alszik, mert tudja, hogy mögötte egy felkészült szakmai csapat áll.

Éppen ezért alakítottuk ki a folyamatos együttműködésre épülő munkamodellünket. Nem szeretünk kapkodni, nem szeretjük az utolsó pillanatban összegyűjtött adatokat, és nem hisszük, hogy a transzferárazásnak évente egyszer kellene előkerülnie.

Sokkal inkább abban hiszünk, hogy a jól felépített folyamatok, az előre tervezés és a rendszeres kommunikáció adják a valódi biztonságot.

Gyakran ismételt kérdések

1. Mikor érdemes transzferár-szakértőt bevonni?

Nem érdemes megvárni a transzferár-dokumentáció elkészítésének időszakát. Ha év közben új kapcsolt vállalkozás jön létre, új szerződést kötnek, változik a cégcsoport szerkezete vagy új kapcsolt ügylet jelenik meg, már akkor célszerű transzferár-szakértővel egyeztetni. A folyamatos szakmai támogatás segít abban, hogy a dokumentáció naprakész legyen, és elkerülhetők legyenek az év végi kapkodásból adódó hiányosságok.

2. Mi alapján válasszak transzferár-szakértőt?

A legfontosabb szempontok közé tartozik a szakmai tapasztalat, a transzferárra való specializáció, a folyamatos jogszabálykövetés és az, hogy a szakértő mennyire ismeri a különböző vállalatcsoportok működését. Érdemes azt is megvizsgálni, hogy a dokumentáció elkészítésén túl év közben is biztosít-e szakmai támogatást, valamint rendelkezik-e publikációkkal, előadói tapasztalattal vagy más szakmai szerepvállalással.

3. Miért nem elég csak elkészíteni a transzferár-dokumentációt?

A transzferárazás nem egyszeri adminisztratív feladat, hanem folyamatos megfelelési folyamat. A vállalkozások működése év közben is változik: új szerződések születhetnek, módosulhat a tulajdonosi struktúra vagy új kapcsolt ügyletek jelenhetnek meg. Ha ezek a változások csak az üzleti év végén kerülnek elő, könnyen hiányos vagy pontatlan dokumentáció készülhet. A rendszeres szakmai egyeztetés jelentősen csökkentheti ezt a kockázatot.

4. Mit vizsgál a NAV egy transzferár-ellenőrzés során?

A NAV ellenőrzés során azt vizsgálja, hogy a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek megfelelnek-e a szokásos piaci ár elvének, valamint hogy a transzferár-dokumentáció megfelel-e a jogszabályi előírásoknak. Az ellenőrzés során fontos szerepet kap az alkalmazott árazási módszer, az ügyletek alátámasztása, a vállalat működésének bemutatása és a dokumentáció szakmai megalapozottsága.

5. Miért előnyös a folyamatos transzferár-együttműködés az éves dokumentáció helyett?

A folyamatos együttműködés során a szükséges információk és változások hónapról hónapra kerülnek feldolgozásra, így nem kell az üzleti év végén egy teljes év eseményeit egyszerre összegyűjteni. Ez átláthatóbb folyamatot, kevesebb adminisztrációt, pontosabb dokumentációt és gyorsabb év végi lezárást eredményezhet. Emellett lehetőséget ad arra is, hogy a vállalkozás már a változások bekövetkezésekor szakértői támogatást kapjon.

Összegzés

A megfelelő transzferár-szakértő kiválasztása hosszú távon meghatározhatja egy vállalat biztonságát és jogszabályi megfelelését.

Mi azt javasljuk, hogy ne csak az árat hasonlítsd össze. Nézd meg a szakember tapasztalatát, specializációját, szakmai hitelességét, és azt is, hogyan dolgozik együtt az ügyfeleivel.

Mert a végén nem egy dokumentációt választasz, hanem egy szakmai partnert.

Kérdésed van a transzferárazással kapcsolatban?

Ha szeretnéd átgondolni, hogy vállalatod számára milyen transzferár-megoldás lenne a legmegfelelőbb, vagy bizonytalan vagy abban, hogy jelenlegi dokumentációd megfelel-e a jogszabályi elvárásoknak, keress bennünket bizalommal.

Szívesen átbeszéljük a helyzetedet, és segítünk megtalálni azt a megoldást, amely nemcsak a jelenlegi kötelezettségeid teljesítését támogatja, hanem hosszú távon is biztonságot ad vállalkozásod számára.