A cégcsoport vállalkozásai (kapcsolt vállalkozások) egymás között bonyolított szerződéseikben fontos, hogy milyen árakat alkalmaznak. Ugyanaz az árkalkuláció érvényes a kapcsolt felekre is, mint független partnerekre?
Amennyiben a független ártól eltérő ár megállapítására kerül sor, a társasági adó számításánál figyelembe kell venni a különbséget és adott esetben a rá jutó társasági adót meg kell fizetni.
Továbbá, ha a cégcsoportnál együttesen (külföldi, belföldi vállalkozások együttesen veendők figyelembe) az alkalmazotti létszám meghaladja az 50 főt, akkor a magyar vállalkozásnak a magyar jogszabályok értelmében transzferár nyilvántartást kell készítenie, amelyben a cégcsoport értékteremtő láncolatának bemutatásán túl a magyar vállalat és kapcsolt vállalkozásai között kötött szerződések árazását kell górcső alá vennie. A nyilvántartás hiánya esetén szerződésenként 2 millió forintos bírságra lehet számítani.
Alá kell támasztani, hogy az alkalmazott ár megfelel a független felek esetében alkalmazott áraknak, vagy ha a megfelelés nem áll fenn, akkor ki kell mutatni a szükséges adóalap korrekció mértékét.
Sőt 2018-tól a nemzetközi adatcsere egyezmény gyakorlatban történő bevezetésétől kezdődően Country by Country Report (CbCR) készítése is kötelező a cégcsoportszinten 750 millió euro együttes bevételt érő cégcsoporttagoknak. A magyar cégcsoporttagnak bejelentési kötelezettsége van a NAV felé, hogy érintett a CbCR-ben. A bejelentés elmulasztása 20 millió forintos bírságot vonhat maga után.
Mert az adót ott kell megfizetni, ahol a profit keletkezett.
A jövedelmet szabad átcsoportosítani, csak az adót kell jól kiszámolni!
A nyilvántartás hiánya miatti magas bírság, vagy a szokásos piaci ártól való eltérés miatti adóhiány elkerülhető szakértői támogatás mellett.
Remélhetőleg rövid tájékoztatásunk felkeltette a figyelmét a kapcsolt vállalkozások fontos kötelezettségeire, a bírság elkerülésének lehetőségeire, az optimális árazási stratégia kialakíthatóságára.
Az adóellenőrzést a digitalizáció lehetőségeit kihasználva magasabb szintre emelte az adóhatóság. Ennek fényében a korábbi évek nyilvántartásait is érdemes ismételten áttekinteni, hogy megfelelő elvek, irányok mentén készültek-e el évente a nyilvántartások.
Egy konzultáció a magyarországi cégcsoporttag vállalkozással ráirányíthatja a figyelmet a transzferárazásban rejlő kockázataikra.
Az Altamix Kft. szakértői csapatával átveszi a vállalkozástól a transzferár nyilvántartás elkészítésének gondját, szükség esetén a korábbi évek nyilvántartásait felülvizsgálja, aktualizálja a jelenleg ismert adóhatósági elvárásoknak megfelelően.