A transzferárazás szigorú szabályainak, a törvényi előírásoknak megfelelni nem könnyű. Cégünk legfontosabb együttműködő partnerei azok a könyvelők és könyvvizsgálók, akik munkájuk során transzferár nyilvántartásra kötelezett cégek, cégcsoportok, külföldi tulajdonú cégek vagy önkormányzati cégek könyvelését végzik.
A Könyvelők Országos Konferenciáján jártunk az Adónavigátor meghívására 2016. szeptember 28-án, hogy minél több könyvelőt tájékoztathassunk a közelgő adóév zárásával kapcsolatos transzferár teendőkről.
Berényi Mariann transzferauditor, transzferár szakértőnek számos fontos, transzferárazással és a transzferár nyilvántartással kapcsolatos szakmai kérdést tettek fel az érdeklődők.
Miért fontos a transzferár a könyvelők számára?
A könyvelők kulcsszerepet töltenek be a transzferár szabályoknak való megfelelésben. Bár a transzferár nyilvántartás elkészítése sok esetben külön szakértelmet igényel, az adóbevallás elkészítése során a könyvelő munkája közvetlen kapcsolatban áll a kapcsolt vállalkozások ügyleteivel és az esetleges adóalap-korrekciókkal.
Ezért fontos, hogy a könyvelők időben felismerjék azokat az eseteket, amikor transzferár kötelezettség merülhet fel.
Milyen kérdések merültek fel a konferencián?
A rendezvényen a résztvevők elsősorban olyan gyakorlati kérdésekre keresték a választ, amelyek a napi könyvelői munka során rendszeresen előfordulnak.
A leggyakoribb témák közé tartoztak:
- mikor minősül egy vállalkozás kapcsolt vállalkozásnak;
- mikor kell transzferár nyilvántartást készíteni;
- milyen feladatai vannak a könyvelőnek az adóév zárásakor;
- mikor szükséges adóalap-korrekciót vizsgálni;
- milyen felelőssége van a könyvelőnek a társasági adóbevallás elkészítése során.
Mit kell vizsgálni kapcsolt vállalkozások esetén?
A legtöbb kérdés arra vonatkozott, hogy ha van kapcsolt vállalkozása a társaságnak és adóévben teljesítés is történt rá, azaz bevétel vagy ráfordítás merült fel a szerződés kapcsán, akkor mit kell tennie a könyvelőnek.
Ez esetben mindig vizsgálandó, hogy a szokásos piaci ártól való eltérés miatt adóalap-korrekciót kell-e, avagy lehet-e alkalmaznia a társaságnak.
A megfelelő vizsgálat hiánya később jelentős adókockázatot eredményezhet, ezért célszerű már az adóév zárása előtt áttekinteni a kapcsolt ügyleteket.
A könyvelő felelőssége
Nagyon fontos minden könyvelőnek tudnia, hogy a transzferár bevallás terén a könyvelő felelőssége igen nagy, amit – sok esetben a könyvelői szerződésében meg sem említve, ellenérték nélkül – átvesz az ügyvezetőtől.
Ezért különösen fontos, hogy a könyvelő:
- tisztában legyen a kapcsolt vállalkozások körével;
- időben jelezze, ha transzferár kötelezettség merülhet fel;
- szükség esetén szakértő bevonását kezdeményezze;
- megfelelő információkat kérjen be az ügyvezetéstől az adóbevallás elkészítéséhez.
Miért érdemes időben felkészülni?
A transzferár feladatokat célszerű nem az adóbevallás benyújtása előtti napokra hagyni. A kapcsolt vállalkozások azonosítása, az ügyletek áttekintése és a szükséges dokumentáció előkészítése jelentősen megkönnyíti az év végi feladatokat.
A megfelelő felkészülés előnyei:
- csökkenti a hibázás lehetőségét;
- támogatja a jogszabályi megfelelést;
- megkönnyíti az adóbevallás elkészítését;
- segíthet felkészülni egy esetleges NAV-ellenőrzésre.
Az Altamix szerepe a könyvelők támogatásában
Az Altamix kiemelten együttműködik könyvelőkkel és könyvvizsgálókkal annak érdekében, hogy ügyfeleik transzferár kötelezettségei megfelelően teljesüljenek.
Berényi Mariann szakmai előadásai és konzultációi gyakorlati segítséget nyújtanak a könyvelők számára a kapcsolt vállalkozások kezelésében, a transzferár nyilvántartások elkészítésében és az adóbevallással összefüggő kérdések megválaszolásában.
Összefoglaló
A Könyvelők Országos Találkozóján szerzett tapasztalatok is azt mutatják, hogy a transzferárazás a könyvelők egyik legösszetettebb adózási feladata. A kapcsolt vállalkozások megfelelő azonosítása, a szokásos piaci ár vizsgálata és az adóalap-korrekciók áttekintése elengedhetetlen a jogszabályi megfeleléshez. A megfelelő felkészülés és a szakértői támogatás jelentősen csökkentheti a hibák és az adókockázatok esélyét.
Gyakran ismételt kérdések
1. Miért fontos a transzferárazás a könyvelők számára?
Mert a kapcsolt vállalkozások ügyletei közvetlenül befolyásolhatják a társasági adóbevallást és az esetleges adóalap-korrekciókat.
2. Mit kell vizsgálni kapcsolt vállalkozások esetén?
Azt, hogy történt-e teljesítés a kapcsolt felek között, valamint szükséges-e a szokásos piaci ár vizsgálata és adóalap-korrekció alkalmazása.
3. Milyen felelőssége van a könyvelőnek?
A könyvelőnek fel kell ismernie a transzferár-kötelezettségeket, és gondoskodnia kell arról, hogy az adóbevallás elkészítéséhez minden szükséges információ rendelkezésre álljon.
4. Mikor érdemes szakértőt bevonni?
Ha a vállalkozás kapcsolt ügyletei összetettek, vagy nem egyértelmű, hogy milyen transzferár-kötelezettségek állnak fenn.
5. Kinek szólt a konferencia?
Elsősorban könyvelőknek, könyvvizsgálóknak és olyan pénzügyi szakembereknek, akik transzferár nyilvántartásra kötelezett vállalkozásokkal dolgoznak.