A Minősített Könyvelők Egyesülete szervezésében megtartott Minősített Könyvelők Nyílt Napja – 2016 című szakmai találkozón Berényi Mariann összegezte a transzferárral kapcsolatos év végi könyvelői teendőket.
A Minősített Könyvelők Egyesülete szervezésében 2016. szeptember 13-án a budapesti Lurdy Ház adott otthont a Minősített Könyvelők Nyílt Napja – 2016 című rendezvénynek. A szakmai találkozó a Minősített Könyvelők Egyesülete tagjai számára összegezte a legfontosabb év végi teendőket.
Az előadók között Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna (bejegyzett könyvvizsgáló, adószakértő, az Adótanácsadók Egyesületének alelnöke), Harkai István (közgazdász, mérlegképes könyvelő, a MINKE elnöke), Jósvai Tamás (ügyvezető igazgató, OTP eBIZ Kft.), Dr. Sallai Csilla (okleveles könyvvizsgáló, a Könyvelőiroda-Vezetők Klubja I. elnöke) mellett transzferár témakörben Berényi Mariann (könyvvizsgáló, okleveles adószakértő, transzferauditor) osztja meg tudását a résztvevőkkel.
Milyen év végi feladatokra kell felkészülni?
Az adóév lezárása előtt célszerű áttekinteni, hogy a vállalkozás rendelkezik-e kapcsolt vállalkozással, történt-e kapcsolt ügylet az adott évben, valamint fennállnak-e transzferár-kötelezettségek.
Az év végi felkészülés során különösen fontos:
- a kapcsolt vállalkozások körének felülvizsgálata;
- a kapcsolt ügyletek összegyűjtése;
- a szokásos piaci ár alkalmazásának vizsgálata;
- a transzferár nyilvántartási kötelezettség ellenőrzése;
- az esetleges adóalap-korrekciók áttekintése.
A megfelelő előkészítés jelentősen megkönnyítheti az adóbevallás elkészítését és csökkentheti az esetleges hibák kockázatát.
Miről szólt Berényi Mariann előadása?
Az Altamix Kft. tulajdonos-ügyvezetője, transzferár szakértő Berényi Mariann A Kapcsolt vállalkozások szokásos piaci árral kapcsolatos év végi feladatai címmel elsősorban a sikeres és gördülékeny évzárásra való felkészülni vágyó könyvelőknek, akik kapcsolt vállalkozásoknak nyújtanak könyvviteli, adótanácsadó szolgáltatást, tartott előadást.
Az előadás felhívja a figyelmet a kapcsolt vállalkozások bejelentésén és transzferár nyilvántartás készítési kötelezettségén túl az adóalap-korrekcióban rejlő lehetőségekre és buktatókra is a társasági adó feltöltési kötelezettsége kapcsán.
Mely területekre érdemes kiemelt figyelmet fordítani?
Az év végi zárási feladatok során több olyan terület is van, amely a kapcsolt vállalkozások esetében külön vizsgálatot igényel.
Érdemes külön figyelmet fordítani:
- a kapcsolt vállalkozások bejelentési kötelezettségeire;
- a kapcsolt ügyletek teljes körű feltérképezésére;
- a szokásos piaci ár alkalmazására;
- a transzferár nyilvántartás elkészítésének határidejére;
- a társasági adóalap módosításának szükségességére.
Ezeknek a feladatoknak az időben történő áttekintése hozzájárulhat a gördülékeny évzáráshoz.
Miért fontos az adóév végi felkészülés?
A transzferár feladatokat célszerű már az adóév lezárása előtt megkezdeni. A kapcsolt vállalkozások azonosítása, az ügyletek áttekintése és a szükséges dokumentáció előkészítése nemcsak az adminisztratív terheket csökkenti, hanem segíti a társasági adóbevallás megfelelő elkészítését is.
A tudatos felkészülés előnyei:
- átláthatóbb év végi zárási folyamat;
- kisebb adminisztrációs kockázat;
- egyszerűbb adóbevallás-készítés;
- megfelelőbb felkészülés egy esetleges adóhatósági ellenőrzésre.
Kiknek hasznosak ezek az ismeretek?
Az év végi transzferár feladatok nem kizárólag a nagyvállalatokat érintik. Minden olyan könyvelő, pénzügyi szakember és cégvezető számára hasznosak, aki kapcsolt vállalkozásokkal dolgozik vagy ilyen vállalkozások működéséért felel.
Az előadás különösen értékes lehet:
- könyvelőknek;
- könyvvizsgálóknak;
- adótanácsadóknak;
- pénzügyi vezetőknek;
- ügyvezetőknek;
- kapcsolt vállalkozások vezetőinek.
Összefoglaló
Az év végi zárás során a kapcsolt vállalkozásokkal rendelkező társaságoknak kiemelt figyelmet kell fordítaniuk a transzferár-kötelezettségekre. A kapcsolt ügyletek áttekintése, a szokásos piaci ár vizsgálata, a transzferár nyilvántartás elkészítése és az esetleges adóalap-korrekciók felülvizsgálata egyaránt hozzájárul a jogszabályi megfeleléshez és a sikeres adóévzáráshoz.
Gyakran ismételt kérdések
1. Miért kell év végén foglalkozni a transzferárral?
Mert az adóév lezárása előtt célszerű áttekinteni a kapcsolt vállalkozások ügyleteit, a dokumentációs kötelezettségeket és az esetleges adóalap-korrekciókat.
2. Kiknek szólt az előadás?
Elsősorban könyvelőknek, könyvvizsgálóknak és olyan szakembereknek, akik kapcsolt vállalkozások könyvelésével vagy adózási feladataival foglalkoznak.
3. Milyen feladatokat kell átvizsgálni az év végi zárás előtt?
A kapcsolt vállalkozások körét, a kapcsolt ügyleteket, a szokásos piaci ár alkalmazását, a transzferár nyilvántartást és az adóalap-korrekció szükségességét.
4. Miért fontos az adóalap-korrekció vizsgálata?
Mert bizonyos esetekben a kapcsolt vállalkozások közötti alkalmazott ár eltérése miatt módosítani kell a társasági adó alapját.
5. Miért érdemes időben felkészülni?
Az előzetes felkészülés megkönnyíti az év végi adminisztrációt, támogatja a jogszabályi megfelelést és csökkentheti egy esetleges adóhatósági ellenőrzés során felmerülő kockázatokat.