Az alábbi cikkből letölthető prezentációban Berényi Mariann összegzi az önkormányzati cégekkel kapcsolatban felmerülő transzferárazási éves feladatokat, különös tekintettel az adóbevallásra vonatkozóan. Részletesen bemutatjuk, hogy az önkormányzati cégeknek milyen kötelezettségeik vannak.
Berényi Mariann transzferauditor, regisztrált okleveles adószakértő, okleveles könyvvizsgáló közel egy évtizede foglalkozik transzferárazással, ezen belül kiemelten önkormányzati társaságok transzferárazásával.
Miért kell az önkormányzati cégeknek odafigyelniük a transzferárazásra?
Ha egy gazdasági társaságnak 1 vagy több önkormányzat is a többségi tulajdonosa, akkor a szokásos piaci árral összefüggő transzferár szabályok vonatkoznak az adott cégre.
Az adóhatóság kiemelten ellenőrzi a transzferár nyilvántartást. A transzferár nyilvántartás hiánya, a nem kellően alátámasztott nyilvántartás jelentős adóhatósági bírságot vonhat maga után.
Milyen kötelezettségek merülhetnek fel az önkormányzati társaságoknál?
Az önkormányzati tulajdonban működő gazdasági társaságoknak ugyanúgy vizsgálniuk kell a kapcsolt vállalkozási viszonyokat és a kapcsolt felek között megvalósuló ügyleteket, mint a magántulajdonban működő vállalkozásoknak.
Kiemelten fontos feladat:
- a kapcsolt vállalkozások azonosítása;
- a kapcsolt ügyletek feltérképezése;
- a szokásos piaci ár meghatározása;
- a szükséges transzferár nyilvántartás elkészítése;
- az adóbevallást érintő kötelezettségek vizsgálata.
A megfelelő dokumentáció elkészítése nemcsak jogszabályi kötelezettség, hanem egy esetleges adóhatósági ellenőrzés során is fontos bizonyíték lehet.
Miért kapnak kiemelt figyelmet az önkormányzati cégek?
Az önkormányzati tulajdonú vállalatok működésében gyakoriak a kapcsolt vállalkozások közötti szolgáltatások, vagyonkezelési feladatok, ingatlanhasználati konstrukciók és egyéb együttműködések.
Ezekben az esetekben különösen fontos annak vizsgálata, hogy az alkalmazott árak megfelelnek-e a szokásos piaci ár elvének, valamint rendelkezésre áll-e a megfelelő alátámasztó dokumentáció.
A megfelelő transzferár nyilvántartás hozzájárulhat:
- a jogszabályi megfeleléshez;
- az adókockázatok csökkentéséhez;
- a NAV-ellenőrzésekre történő felkészüléshez;
- a kapcsolt ügyletek átlátható dokumentálásához.
Miről szól Berényi Mariann transzferár előadása?
Berényi Mariann előadásában bemutatja a legfontosabb tudnivalókat és teendőket, mely a kapcsolt vállalkozással rendelkező önkormányzatokat érintik.
Az előadás gyakorlati segítséget nyújt az önkormányzati társaságok vezetői, gazdasági szakemberei és könyvelői számára a transzferár kötelezettségek megismerésében és a megfelelő felkészülésben.
Letölthető szakmai előadás
Figyelem!
Letölthető Berényi Mariann az önkormányzati cégek transzferárazásáról szóló előadása, mely a 2017.03.10-én, az Országos Önkormányzati Vagyongazdálkodási Konferencián hangzott el.
Miért érdemes szakértő segítségét igénybe venni?
Az önkormányzati tulajdonú társaságok működése számos olyan sajátosságot hordoz, amely a transzferár szabályok alkalmazását is befolyásolhatja. A kapcsolt vállalkozások meghatározása, a szokásos piaci ár vizsgálata és a dokumentáció elkészítése speciális szakértelmet igényel.
A megfelelő szakmai támogatás segíthet:
- a kapcsolt vállalkozások teljes körű feltárásában;
- a kötelezettségek pontos meghatározásában;
- a dokumentáció elkészítésében;
- az adóhatósági kockázatok csökkentésében;
- a NAV-ellenőrzésekre történő felkészülésben.
Összefoglaló
Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságokra is vonatkozhatnak a transzferár szabályok, amennyiben kapcsolt vállalkozási viszony áll fenn. A megfelelő transzferár nyilvántartás elkészítése, a kapcsolt ügyletek vizsgálata és a szokásos piaci ár alátámasztása kiemelt jelentőségű az adóhatósági megfelelés szempontjából. A letölthető szakmai előadás gyakorlati útmutatást nyújt az önkormányzati társaságokat érintő legfontosabb feladatokról és kötelezettségekről.
Gyakran ismételt kérdések
1. Vonatkoznak a transzferár szabályok az önkormányzati cégekre?
Igen. Ha a jogszabályi feltételek alapján kapcsolt vállalkozási viszony áll fenn, az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságokra is alkalmazni kell a transzferár szabályokat.
2. Miért ellenőrzi kiemelten a NAV az önkormányzati társaságokat?
A kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek megfelelő dokumentálása és a szokásos piaci ár alkalmazása ezeknél a társaságoknál is jogszabályi kötelezettség, ezért a NAV ezeket az ügyleteket is vizsgálhatja.
3. Milyen feladatokat kell elvégezniük az önkormányzati cégeknek?
A kapcsolt vállalkozások feltárását, a kapcsolt ügyletek vizsgálatát, a szokásos piaci ár meghatározását és – amennyiben szükséges – a transzferár nyilvántartás elkészítését.
4. Miért fontos a megfelelő transzferár dokumentáció?
A megfelelően elkészített dokumentáció segíti a jogszabályi megfelelést, alátámasztja a kapcsolt ügyletek piaci jellegét, és csökkentheti egy esetleges adóhatósági ellenőrzés kockázatait.
5. Kinek szól a letölthető előadás?
Elsősorban önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok vezetőinek, könyvelőinek, pénzügyi szakembereinek és mindazoknak, akik önkormányzati cégek transzferár-kötelezettségeivel foglalkoznak.