Már az idei nyilvántartásoknál használható az Opten transzferár modulja. Nagy segítség ez a könyvviteli, könyvvizsgálói szakmai képviselői számára.
Úgy a könyvviteli, könyvvizsgálói szakma képviselői, mint a vállalkozások vezetői komoly kihívásként tekintenek a társasági adóbevalláshoz nélkülözhetetlen transzferár nyilvántartás, vagy transzferárat alátámasztó dokumentáció elkészítésére.
Miért jelent kihívást a transzferár nyilvántartás elkészítése?
Transzferárazási szabályokkal minden kapcsolt vállalkozás szembetalálja magát. Vizsgálni kell minden adóév végén, hogy az adóévben kapcsolt vállalkozásaival kötött szerződéseiben alkalmazott árak megfelelnek-e a szokásos piaci árnak, mert ha attól eltérnek, akkor társasági adóalap korrekciós kötelezettség merülhet fel.
A megfelelő dokumentáció elkészítése egyszerre igényel:
- naprakész jogszabályi ismereteket;
- összehasonlító elemzéseket;
- adatbázisok használatát;
- megfelelő transzferár-módszertan alkalmazását.
Hogyan határozható meg a szokásos piaci ár?
A szokásos piaci árnak való megfelelés első lépése, hogy a vállalkozásoknak meg kell tudni – a transzferár szabályoknak megfelelő módszerek egyikével – határozni, hogy adott ügylet esetében független felek mennyiért szerződtek volna, azaz mi a szokásos piaci ár, vagy ártartomány.
Ez a transzferár nyilvántartás egyik legfontosabb része, hiszen erre épül annak megállapítása is, hogy szükség van-e társasági adóalap-korrekcióra.
Miért használnak adatbázisokat a transzferár elemzésekhez?
Az egyik leggyakrabban alkalmazott módszer a hazai és nemzetközi vállalkozásoknál is a nettó jövedelmezőség módszere, amely szerint, ha az iparági átlag nettó jövedelmezőségéhez hasonlóan alakul a társaság nettó jövedelmezősége, akkor vélhetően az alkalmazott árak is megfelelnek a szokásos piaci árnak.
Az iparági nettó jövedelmezőség kimutatása úgy történhet, hogy valamely, a társaságok sokaságát tartalmazó adatbázisból objektív módszerekkel, mutatók alapján kiválasztásra kerülhet néhány társaság, a minta, amely cégek az iparág releváns képviselőinek tekinthetők.
Milyen előírásokat kell figyelembe venni az adatbázisok használatakor?
A hazai jogszabályok, összhangban a hazai jogban is alkalmazandó nemzetközi OECD Transzferár Irányelvekkel, előírják, hogy az összehasonlíthatóság érdekében a mintába kerülő vállalkozások kiválasztására és a szokásos piaci ár adott esetben kvartilissel történő megállapítására milyen szigorú előírásokat kell alkalmazni.
Jelen állás szerint ez egy bonyolult, hosszan tartó munkafolyamat.
A megfelelő összehasonlíthatóság érdekében vizsgálni kell többek között:
- a vállalkozások tevékenységét;
- az alkalmazott pénzügyi mutatókat;
- az összehasonlíthatósági szempontokat;
- a kiválasztott minta megfelelőségét;
- a kvartilis számítás eredményét.
Miben segít az Opten Transzferár modul?
Az Opten Transzferár modulja képes egy-két lépésben automatikusan elvégezni a kiválasztást több variációban, hozzátenni a kívánt mutatókat és azokból kvartilis segítségével szokásos piaci árat képezni.
A modul jelentősen lerövidítheti az összehasonlító elemzés elkészítésének idejét, miközben támogatja a transzferár szakértő munkáját.
Milyen előnyei vannak az Opten Transzferár modulnak?
Nagyon nagy előnye a modul használatának, hogy a kiválasztás munkafolyamatát meggyorsítja, a fókusz a mintába bekerült vállalkozások elemzésére helyeződhet az összehasonlíthatóság fokát emelve.
További előny, hogy pillanatok alatt több variációban, különböző szűrési feltételek mentén gyűjthető ki a vizsgált vállalkozáshoz hasonló vállalkozások mintacsoportja, lehetővé téve, hogy a legjobb megközelítés, a legjobb szűrési feltételek módszerét tárja fel a transzferár szakértő és hasonlítsa össze az egyes feltételekhez kapcsolódó kvartilis tartományt.
A modul használatával:
- gyorsabban elkészíthető az összehasonlító elemzés;
- több szűrési változat is vizsgálható;
- egyszerűbben alakítható ki a releváns mintacsoport;
- könnyebben hasonlíthatók össze a kvartilis tartományok;
- nagyobb hangsúly helyezhető a szakmai elemzésre.
Miért fontos a megfelelő összehasonlító elemzés?
A transzferár nyilvántartás egyik legfontosabb része annak alátámasztása, hogy a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott ár megfelel a szokásos piaci árnak.
Az adatbázisok és az összehasonlító elemzések célja nem önmagában a megfelelő vállalkozások kiválasztása, hanem az, hogy objektív alapot biztosítsanak a transzferár szakértő számára a szokásos piaci ár meghatározásához.
Az Opten transzferár modulja a sokoldalú elemzés, a megalapozott, bírságmentes transzferár nyilvántartás záloga.
Összefoglaló
A transzferár nyilvántartás elkészítésének egyik legösszetettebb része az összehasonlító elemzés és a szokásos piaci ár meghatározása.
Az Opten Transzferár modulja ezt a folyamatot támogatja azzal, hogy automatizálja a vállalkozások kiválasztását, lehetővé teszi többféle szűrés alkalmazását, valamint kvartilis számítás segítségével támogatja a szokásos piaci ár meghatározását.
A gyorsabb adatfeldolgozás mellett továbbra is a transzferár szakértő feladata a megfelelő elemzés elkészítése és az eredmények szakmai értékelése.
Gyakran ismételt kérdések
1. Mire használható az Opten Transzferár modul?
A kapcsolt vállalkozások összehasonlító elemzésének támogatására, a megfelelő mintacsoport kiválasztására és a szokásos piaci ár meghatározására.
2. Milyen transzferár-módszert emel ki a cikk?
Az egyik leggyakrabban alkalmazott módszerként a nettó jövedelmezőség módszerét mutatja be.
3. Miért fontos a kvartilis számítás?
Mert a jogszabályok és az OECD Transzferár Irányelvek alapján bizonyos esetekben a szokásos piaci ár vagy ártartomány meghatározásához kvartilis alkalmazása szükséges.
4. Miben segíti a szakértők munkáját a modul?
Automatikusan elvégzi a vállalkozások kiválasztását többféle szűrés alapján, kezeli a mutatókat, és támogatja a kvartilis tartományok kialakítását.
5. Kiváltja a transzferár szakértőt az Opten modul?
Nem. A modul támogatja és felgyorsítja az összehasonlító elemzést, azonban az eredmények értékelése és a transzferár nyilvántartás szakmai elkészítése továbbra is szakértői feladat.